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股转系统对新一批8家挂牌企业发下年报问询函

远见财经2021-01-11 11:47:31

关于对上海影达文化传媒股份有限公司的

年报问询函

年报问询函【2017】第071号

 

上海影达文化传媒股份有限公司(影达传媒)董事会:

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况:

    1、关于前五大客户

根据你公司年报披露,2016年你公司第一大客户为上海万沛信息科技有限公司,销售额为1415.09万元。经查,该公司为挂牌公司上海万丰文化传播股份有限公司(839380,万丰文化)的全资子公司,根据万丰文化2016年年报披露,其第一大供应商为广州金逸影视传媒股份有限公司,金额为1034.36万元。

根据你公司年报披露,2016年你公司第二大客户为西安好看影视文化传媒股份有限公司(835959,好看传媒),销售额为754.72万元。根据好看传媒2016年年报,其前五大供应商中无你公司名称,且好看传媒向第三大供应商的采购金额为477.39万元,低于754.72万元。

请公司说明:(1)你公司关于主要客户的信息与万丰文化、好看传媒关于主要供应商的信息不一致的原因;(2)你公司与客户的合作模式以及收入确认方式。

 

2、关于诉讼事项

根据你公司年报披露,你公司与东莞市旭坤实业投资有限公司签订电影《现场直播》合作投资协议,根据协议东莞市旭坤实业投资有限公司应投资5,000,000.00元,截至2016年12月31日实际出资5,000,000.00元,2015年东莞市旭坤实业投资有限公司因《现场直播》拍摄进度与预期不符将你公司起诉,2016年8月1日上海市第一中级人民法院对此案出具的(2016)沪01终10489号判决书和执行和解协议书,判定你公司应赔偿给东莞市旭坤实业投资有限公司初始投资款5,000,000.00元并赔付利息453,000.00元。2016年你公司已确认了545.3万元的其他应付款,但营业外支出仅为59.56万元。

请公司说明:对该项诉讼的具体财务核算情况。

 

 

请就上述问题做出书面说明,并在8月21日前将有关说明材料报送我部(nianbao@neeq.com.cn),同时抄送主办券商;如披露内容存在错误,请及时更正。

特此函告。

公司业务部

                    2017年8月11日

 


关于对贵州森瑞新材料股份有限公司的

年报问询函

 

年报问询函【2017】第070号

 

贵州森瑞新材料股份有限公司(森瑞新材)董事会、瑞华会计师事务所

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况:

    1、关于在建工程计提减值准备

根据会计师意见,你公司的供应商贵州富利源物资有限公司等公司及经销商贵州盛祥贸易有限公司等公司的股东及业务经办人员与森瑞新材及其子公司部分员工同名。经统计,你公司2016年从上述供应商采购货物48,937,873.87元,占全年采购金额的22.00%,对上述经销商销售货物95,460,200.63元,占全年销售金额的45.51%,上述单位2016年度通过三方抵债形式累计结算金额为76,745,502.12 元。

你公司董事会在专项说明中的表示:“针对部份员工同名情况,公司后期将持续关注并进行彻查,如确属员工在外投资或兼职,公司将严肃处理并进行清理,杜绝此类情况再次发生。”

请公司说明:(1)对上述情况的核查结果;(2)上述交易是否构成关联交易,如构成关联交易,是否履行了必要的审议和披露程序。

 

2、关于销售退回

根据会计师意见,你公司控股子公司中航森瑞新材料有限公司本期发生了12,750,645.32元的以前年度销售退回,经审计发现,该销售退回无实物入库记录,你公司管理层对上述销售退回的原因及无相应实物入库未能提出合理解释。

你公司董事会在专项说明中的表述为:“控股子公司中航森瑞本期发生的销售退回因经办人员工作失误,未按要求进行相应的出入库记录,对非经常性业务仅以发票作为业务办理依据。”

请公司说明:(1)上述销售退回发生的具体原因,是否存在真实业务;(2)“非经常性业务”的具体内容,根据公司财务制度,对“非经常性业务”的具体核算方式。

 

3、关于存货管理

根据会计师意见,经审计抽查发现,你公司未严格按照存货管理相关制度实施对存货出入库的有效控制,部分出入库记录没有相关人员签字确认,会计师无法实施有效的替代审计程序,以对存货发出的真实性和完整性获取充分、适当的审计证据。

你公司董事会在专项说明中的论述为:“公司近年由于流动资金不足,导致公司生产经营不正常,各业务骨干人员有所流失,内部系统管理有所滞后,人员培训不到位,员工履职出现失误,导致库存管理未达到公司制度要求。”

请公司说明:存货的真实性以及存货管理的改进措施。

 

4、关于其他应付款与预付账款回函

根据会计师意见,截止2016年12月31日,你公司账面其他应付款余额为158,724,140.86元,其中87,986,778.31元其他应付款未能取得回函;预付账款余额为81,302,282.71元,其中63,356,664.38元未能取得回函。

你公司在专项说明中的表述为:“公司前期业务发生的预付账款、其他应付款因公司更换会计师事务所,后任会计师于2017年5月进入现场工作,无法在有限时间内取得有效回函,加上由于上述业务单位经办人员或部门配合不到位,导致询证函回复不理想。公司将加大与各业务单位的对接,主动派驻人员到访各业务单位,加强财务管理及风险管控,如有必要将启动相关程序,最大限度保证公司利益。”

请公司说明:未回函的87,986,778.31元其他应付款和63,356,664.38元预付款的真实性以及后续回款情况。

 

5、关于预计负债

根据会计师意见,通过查询企业信用信息发现,你公司存在11项法律诉讼,1项被执行案件。你公司在2016年年报中也表示“公司大额诉讼存在一定的败诉风险”,但你公司2016年预计负债金额为0。

请公司说明:(1)上述诉讼、被执行案件的进展情况;(2)公司2016年未计提预计负债的原因。

 

6、关于前期会计差错更正

根据你公司年报披露,(1)你公司于2014年11月25日与孟涛签订借款协议,借款金额1600万元,协议约定所借款项划入公司控股股东贵州森瑞环保科技有限公司账户,控股股东收到借款后立刻将款项转款给本公司,由于相应借款未直接进入公司银行账户,因此漏记相应的资产及负债。(2)公司于2015年2月16日、2015年9月30日与陈全林签订借款协议,合同约定的借款金额共计1,737.15万元,根据公司统计,截止2015年12月31日尚未归还的本金余额为1,350万元,由于该借款未直接进入本公司账户,因此漏记了相应的资产及负债,本次更正予以补记资产及负债。(3)公司于2015年10月26日与贵州贵安新区兴融通小额贷款有限责任公司签订借款协议,借款金额4,000万元,借款直接划入钟海个人账户,然后再由钟海转款给公司,公司漏记了相应的资产及负债。(4)公司于2015年12月21日与四川科隆建设有限公司、钟海签订三方抵债协议,应付钟海6,000万元由四川科隆建设有限公司予以支付,公司根据该抵账协议进行了账务处理;后因实际情况发生变化,公司于 2016年6月签订了补充抵账协议。

请公司说明:(1)有关从外部获得借款的财务管理制度,公司是否存在其他未披露的外部借款;(2)上述款项在外部的时间,是否存在挪用的情况,是否涉及资金占用。

请前任会计师瑞华会计师事务所说明2015年年度报告审计时针对负债完整性执行的审计程序和获得的审计证据。

 

 

森瑞新材、瑞华会计师事务所对上述问题做出书面说明,在8月21日前将有关说明材料合并后报送我部(nianbao@neeq.com.cn),并抄送主办券商;如披露内容存在错误,请及时更正。

特此函告。

公司业务部

                    2017年8月11日

 

 


关于对重庆博浪塑胶股份有限公司的

年报问询函

 

年报问询函【2017】第069号

 

重庆博浪塑胶股份有限公司(ST博浪)董事会:

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况:

    1、关于导致非标意见的事项

天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)因以下事项对你公司财务会计报表的影响无法估计和判断,进而出具了无法表示意见的审计报告:

博浪公司的存货期末余额为 13,835,102.13 元,其中有 12,207,958.73 元存货监盘程序无法实施;应收账款期末余额为 55,319,168.92 元,其中有 46,306,378.18 元的应收账款函证审计程序无法实施。

请你公司说明:

    1)你公司的存货管理制度及实际执行情况,包括但不限于存货的入库、出库管理、盘存制度等,如何及时掌握库存情况;

2)截至目前你公司期末应收账款的回款情况,如尚未回款,请说明是否已超过信用期限以及你公司拟采取的应对措施。

 

2、关于其他应收款

你公司其他应收款期末余额65,794,426.08元,其中,借款余额57,071,578.05元,其中向重庆通屹商贸有限责任公司(非关联方)提供借款16,500,200元,向重庆君浩塑胶有限公司(关联方)借款 11,398,344.43元,向重庆前山贸易有限公司(非关联方)提供借款8,400,966.97元,向重庆松桂商贸有限公司提供借款4,000,000元。你公司解释为以上借款主要基于维护销售商合作关系。但上述4家公司均不在前五大客户、前五大供应商名单之内,且金额相对较大。

此外,你公司2016年末资产负债率86.28%,短期借款期末余额51,078,314.35元,大部分借款将于20177月到期,而你公司货币资金期末余额仅为622,159.31元,偿债压力较大。

请你公司说明:

1)你公司向销售商提供借款的金额与业务不匹配的原因;

2)你公司在自身负债较高的情况下仍然对外提供借款的合理性;(3)上述借款是否收取利息,是否履行了相应的审议程序,是否符合公司章程及相关管理制度规定;

4)你公司是否存在债务违约的情况。

 

 

请就上述问题做出书面说明,并在8月21日前将有关说明材料报送我部(nianbao@neeq.com.cn),同时抄送主办券商;如披露内容存在错误,请及时更正。

特此函告。

公司业务部

                    2017年8月11日


关于对东方数码(武汉)股份有限公司的

年报问询函

 

年报问询函【2017】第068号

 

东方数码(武汉)股份有限公司(ST东方数)董事会:

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况:

1、关于其他应收款

你公司期末货币资金余额1,870,179.36,较期初下降93.45%;其他应收款期末账面余额18,686,667.13元,较期初增加386.54%,其中往来款期末账面余额17,847,532元,较期初增加570.96%;你公司短期借款期末余额11,410,000元,且银行贷款存在到期不能偿还的风险,公司展期借款已到期,尚未偿还。

请你公司说明:

1)期末往来款的具体明细;(2)往来款支付时是否履行相应审议程序,是否符合公司章程及相关管理制度的规定;(3)你公司在自身资金紧张的情况下,将资金支付给外部单位的原因;(4)截至目前往来款是否已收回。

 

2、关于房产的权属

根据你公司董事会对非标准审计意见的说明,你公司为解决资金困难,以大股东名义借款,且用公司房产为借款办理了公证,在借款到期未能按期归还后,房产证由借款方保管。

请说明你公司房产的归属情况,办理公证的性质与效力。

3、关于无形资产

你公司无形资产--专有技术期末账面余额9,307,547.17元,而你公司目前业务已停滞,正在寻求外部合作和业务转型。

请你公司说明对无形资产的减值准备计提是否充分。

 

请就上述问题做出书面说明,并在8月21日前将有关说明材料报送我部(nianbao@neeq.com.cn),同时抄送主办券商;如披露内容存在错误,请及时更正。

特此函告。

公司业务部

                    2017年8月11日

 


关于对公准肉食品股份有限公司的

年报问询函

年报问询函【2017】第067号

公准肉食品股份有限公司(公准股份)董事会、亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙):

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况:

  1、关于主营业务构成

公司主要从事生猪屠宰及加工等生产经营业务,2016年营业收入为1,393,642,171.32元,实现净利润114,899,082.81元。公司的盈利模式披露为主要是采用的是单一屠宰加工模式,从个体工商户收购生猪,经公司标准化屠宰、精细化分割包装、低温保存,再将猪肉产品对外销售的方式获取收入,赚取的是屠宰加工的费用。2016年职工薪酬为8,181,000.17元,员工人数为333人。

产品销售目前主要采用紧密型的经销商分销的模式,经销商必须完成合同规定的销售量,否则公司有权撤销其经销权。产品的价格由公司统一制定。

请你公司说明:

(1)2016年度从事生猪屠宰业务的屠宰总数、日均屠宰数量;产品价格的确定依据以及平均销售单价。

(2)说明经销商的数量、前五大经销商销售金额以及销售区域。

(3)公司人均实现收入418.5万元,人均实现净利润34.5万元,但人均年工资总额24567.6元,月均工资2047.3元。请结合企业当地的人均收入水平,说明薪酬的合理性。

请亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)说明:

针对公准股份报告期内收入真实性进行的审计程序以及审计结论。

 

2、关于货币资金与财务费用

报告期末货币资金余额668,138,063.35元,报告期内财务费用-916,319.91元,其中利息收入2,128,119.41元。利息收入占货币资金的比率为0.0032%,低于银行同期活期储蓄利息。

在货款收回上,供应商在运输时即支付70%的金额。

请你公司说明:(1)请结合企业的采购与销售汇款周期,说明企业日常经营的占款金额;(2)计算月均货币资金账户余额;(3)对货币资金的投资政策,说明利息收入与货币资金的规模是否匹配。

请亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)说明:

针对公准股份期末货币资金真实性进行的审计程序以及审计结论,银行对账单以及相关函证取得的结果。

 

3、其他流动资产

公司报表显示期末有其他流动资产30,527,546.76元,附注未说明具体情况。

请你公司说明其他流动资产的具体明细。

 

4、分红政策与质押贷款

2016 年 8 月,公司控股股东、实际控制人韩义文向北京恒泰普惠信息服务有限公司(以下简称“恒泰普惠”)质押股票 42,118,060 股,占公司总股本的 18.13%。该笔质押借款金额为人民币 6,000 万元,到期日为 2017 年 8 月 15 日。由于公司股价低于约定的补仓价 2.27 元/股,2017 年 4 月 26 日,公司董事、副总经理、韩义文配偶晁烨向恒泰普惠增加质押公司股票 9,908,400 股,占公司总股本 4.27%,两人合计质押的股数占公司总股本的 22.40%。

公司挂牌以来未进行现金分红,期末未分配利润达529,270,652.58元,且货币资金余额668,138,063.35元。韩义文期末持股比例72.53%。

请你公司说明公司是否制定分红政策,在账面资金运用效率较低、控股股东对外质押股票借款的情况下不进行现金分红的原因。


请公准股份、亚太集团对上述问题做出书面说明,在8月21日前将有关说明材料合并后报送我部(nianbao@neeq.com.cn),并抄送主办券商;如披露内容存在错误,请及时更正。

特此函告。

公司业务部

                    2017年8月11日

 


关于对广东宾宝时尚实业股份有限公司的

年报问询函

 

年报问询函【2017】第074号

 

广东宾宝时尚实业股份有限公司(宾宝时尚)董事会:

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况:

1、关于其他应收款

宾宝时尚20161231日的其他应收款余额72,784,138.85元,占资产总额的30.79%。由于宾宝时尚未能提供其他应收款债务人有效联系方式,会计师因无法实施函证、访谈等审计程序无法对其他应收款期末价值及可收回性进行确认。其他应收款中,应收惠州大亚湾卓洲投资发展有限公司4,600万元。

公司解释,因拟在惠州市建设宾宝低碳工业园,于20162月与惠州大亚湾投资公司签订土地转让协议,并按照约定预付了首期土地转让款。因惠州大亚湾投资公司的董事长出国考察未归,所以无法进行访谈。公司将同惠州大亚湾投资公司紧密沟通,按照协议规定加紧筹集二期转让资金并办理土地过户手续。

请你公司说明(1)上述土地的交易价格及其公允性,约定预付款的情况;(2)购买该土地是否履行公司章程规定的审议程序,是否应履行信息披露义务,是否构成重大资产重组;(3)公司与惠州大亚湾投资公司的沟通情况以及过户手续的办理情况。

 

2、关于持续经营能力

2016年,公司欠交增值税、员工社保和工资,公司员工人数从493人减至234人,公司主要流动资产为应收账款(74,029,312.92元)、其他应收款(72,784,138.85)和存货(53,924,423.32)。

请公司说明(1)上述应收款的回收情况;(2)公司现有资金是否能补缴社保及税费,补发员工工资;(3)公司目前经营运转情况,是否具有持续经营能力。

 

3、关于其他非流动资产

20141008日,宾宝时尚与汕头市博川服饰实业有限公司(以下简称“博川服饰”)签订《土地使用权转让框架协议》,宾宝时尚以2500万元价格受让博川服饰持有的位于汕头市龙湖区新溪镇津东工业区A地块。宾宝时尚已于2014年支付受让款人民币26,789,202.66元,但该土地使用权一直未办理过户登记亦未见宾宝时尚主张款项回转。中准会计师事务所认为由于宾宝时尚原因,会计师无法实施函证、访谈等必要的审计程序,以获取充分、适当的审计证据。

公司解释,对于汕头市土地,公司已完成了三通一平和打桩等前期基建,但尚未办理过户登记。由于建设过程中受到村民多方阻挠,工程无法推进。公司已与土地出让方协商解除合作,对方承诺于9月底之前退还公司前期预付款。

请公司说明:

1)无法配合会计师事务所进行必要审计程序的原因;

2)在资金紧张的情况下继续预付款项购买土地,又不主张原预付款项回转的原因及合理性;

3)该预付款是否存在无法回收的风险。

 

 

请就上述问题做出书面说明,并在8月21日前将有关说明材料报送我部(nianbao@neeq.com.cn),同时抄送主办券商;如披露内容存在错误,请及时更正。

特此函告。

公司业务部

                    2017年8月11日

 


关于对苏州伟仕泰克电子科技股份有限公司的

年报问询函

 

年报问询函【2017】第073号

 

苏州伟仕泰克电子科技股份有限公司(ST伟仕)董事会:

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况:

1、关于销售及采购

你公司与浙江东晶新材料有限公司(现已更名为浙江东晶博蓝特光电有限公司,以下简称“博蓝特”)、苏州琪通光电科技有限公司(以下简称“琪通光电”)、向苏州普锐晶科技有限公司(以下简称“普锐晶”)存在以下销售和采购业务:

2015年你公司与博蓝特签署定制产品销售合同,合同总金额为1,179.49万元,2015年你公司销售设备确认收入11,794,871.77元。

2016年你公司向琪通光电采购设备含税价4,361,000.00元、普锐晶采购设备含税价8,669,500.00元,小计13,030,500.00元。

2016年你公司通过与博蓝特签署销售合同,将该两处设备组装进行销售含税价16,630,000.00元、确认收入14,246,153.80元。

截至20161231日,你公司应收博蓝特13,210,074.40元、应付琪通光电4,361,000.00元、应付普锐晶3,794,574.40元。

目前,博蓝特现任法定代表人为徐良,琪通光电、普锐晶曾经的法定代表人都为徐良, 2015年更换。

请你公司说明:

1)博蓝特、琪通光电、普锐晶的法定代表人曾为同一人,你公司与上述3家公司既发生采购又发生销售的原因;(2)上述3家公司的关联关系,以及上述3家公司与你公司是否存在关联关系。

 

2、关于前5大客户

你公司2016年度营业收入为14,966,843.31元,而管理层讨论与分析中披露前五大客户收入为37,417,767.86元,向第一大客户、第二大客户的收入为13,628,000.02元、13,210,074.40元。

请你公司说明差异产生的原因。

 

3、关于应收账款

你公司应收账款期末余额44,229,380.56元,其中1年以内金额27,544,869.04元,你公司2016年度营业收入14,966,843.31元,远低于1年以内应收账款余额。

请说明:

1)你公司应收账款账龄划分是否正确,坏账准备计提是否充分。

2)你公司应收账款的期后回款情况,若尚未回款,请说明原因及公司采取的应对措施。

 

 

 

请就上述问题做出书面说明,并在8月21日前将有关说明材料报送我部(nianbao@neeq.com.cn),同时抄送主办券商;如披露内容存在错误,请及时更正。

特此函告。

公司业务部

                    2017年8月11日

 


关于对海南涛生医药股份有限公司的

年报问询函

年报问询函【2017】第072号

 

海南涛生医药股份有限公司(涛生医药)董事会:

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况:

    1、关于合并范围的适当性问题

你公司2016年年报第四节“投资状况分析”中披露,“公司于2016年07月26日成立全资子公司海南涛生德润健康投资有限公司,法定代表人:陈太博,注册资本:1,000.00万元”;第十节财务报告的财务报表附注“其他重要事项”中披露,海南涛生德润健康投资有限公司于2016年9月收购了海南康尼药业有限公司及深圳市中泰药业有限公司。你公司于2016年12月将子公司海南涛生德润健康投资有限公司以1,000.00万元转让给自然人方芳。

但公司在2016年合并财务报表编制过程中并未将海南康尼药业有限公司及深圳市中泰药业有限公司纳入合并范围,并披露原因如下:“由于公司持有海南康尼药业有限公司及深圳市中泰药业有限公司股份时间较短,未对公司形成实质上控制,公司未将海南康尼药业有限公司及深圳市中泰药业有限公司在持股期间损益纳入合并范围。”

请公司说明:

(1)对2016年7月设立子公司并于当年12月处置的具体原因进行说明;

(2)对“未形成实质上控制”的具体判断依据及是否符合相关会计准则进行说明;

(3)请对自购买日至处置日之间,公司因未将海南康尼药业有限公司及深圳市中泰药业有限公司纳入合并范围而导致对公司2016年合并利润表影响数进行说明。

 

 

请就上述问题做出书面说明,并在8月21日前将有关说明材料报送我部(nianbao@neeq.com.cn),同时抄送主办券商;如披露内容存在错误,请及时更正。

特此函告。

公司业务部

                    2017年8月11日

 

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